Основным механизмом контроля формально установленного опти-мального уровня дебиторской задолженности может служить ее лимитирова-ние по покупателям. При этом лимит задолженности должен устанавливаться по сумме и сроку. Это особенно необходимо для предприятий, где отсутству-ет автоматизация учета и сальдо по дебиторам подсчитывается бухгалтерами лишь в конце месяца, что влечет риск несвоевременного обнаружения (или необнаружения) нежелательного уровня задолженности. Возникает вопрос - по каким критериям производится лимитирование? По нашему мнению, для определения параметров дебиторской задолженности покупателей (или, точ-нее, параметров коммерческого кредитования целесообразно проводить ран-жирование покупателей (заказчиков) по категориям риска.
Контроль исполнения бюджетов неразрывно связан с процедурами оперативного управления финансовыми ресурсами предприятия. Как бы ни был хорошо составлен бюджет, как бы рационально ни планировалось его исполнение в целом за период, без оперативного контроля и прогнозирова-ния состояния наличных финансовых ресурсов может возникнуть временный дефицит платежных средств, который приведет к негативным последствиям для хозяйственной деятельности.
В состав системы "Галактика" входит модуль "Платежный календарь", основным назначением которого является составление детального прогноза состояния финансовых ресурсов предприятия. С его помощью можно со-брать информацию о заявках подразделений на оплату счетов контрагентов и осуществление периодических платежей, проверить соответствие этих заявок бюджету или лимитному плану подразделения, выполнить прогноз поступ-ления денежных средств от заказчиков, сформировать на этой основе пла-тежный календарь и проследить фактическое исполнение финансовых обяза-тельств.
Основным информационным обеспечением автоматизированной сис-темы прогнозирования движения финансовых ресурсов являются сведения о предстоящих платежах и поступлениях из подразделений предприятия. Эта информация собирается модулями контура оперативного управления систе-мы "Галактика", где формируются счета на оплату покупателям и заказчикам и регистрируются счета поставщиков. На основе данных бухгалтерского кон-тура системы осуществляется оценка затрат на уплату налогов, выплату за-работной платы, хозяйственные нужды, предстоящие командировки и т.д. По отдельным видам платежей, например за аренду, за определенный период времени формируются периодические заявки.
Заявки на платежи проверяются системой на соответствие бюджету подразделения или установленным ему лимитам. Для этого их относят к статьям бюджета, сформированного модулем "Бюджет". В случае несоответ-ствий система выдает сообщения.
По исполняемым финансовым обязательствам принимается решение о сроках и способах (наличные или безналичные деньги, вексель, взаимозачет и т.п.) оплаты, а также источниках, из которых она производится (конкрет-ные расчетные счета, касса).
Предстоящие финансовые операции по видам и источникам платежных средств заносятся в базу данных, и система на их основе составляет платеж-ный календарь, в наглядной форме представляющий пользователю движение финансовых ресурсов. Платежный календарь можно представить нескольких видов, например, для менеджера финансового отдела и директора отдельно, которые будут отличаться как приводимыми показателями, так и степенью детализации.
По данным платежного календаря легко определить, когда возникает дефицит, или наоборот, избыток свободных платежных средств, и заранее принять решение об изменении сроков, способов или источников оплаты. При этом не обязательно проводить балансировку календаря в основном ра-бочем поле. График платежей можно изменять и по мере поступления сведе-ний о фактическом получении денежных средств от клиентов.
Платежный календарь можно использовать для автоматического фор-мирования платежных документов. При этом они могут создаваться как по отдельным финансовым операциям, так и сразу по группе операций, объеди-ненных каким-либо признаком. Например, для оплаты нескольких счетов по-ставщика система может сформировать один платежный документ, сумма которого будет автоматически распределена по всем выбранным счетам.
Решения "Галактики" адресованы как крупным промышленным и тор-говым предприятиям и холдингам с территориально распределенной струк-турой, так и динамично развивающимся средним компаниям. Применение современных сетевых компьютерных технологий в области финансового ме-неджмента позволяет оперативно и четко планировать, учитывать и анализи-ровать финансовые ресурсы, оценивать эффективность их использования. Тем самым создается информационная основа для принятия выверенных управленческих решений.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
